□本报记者 马涛

　　5月7日，记者从国家税务总局珠海市税务局获悉，为帮助纳税人快速查阅年度汇算相关内容，准确高效办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴，近日，国家税务总局广东省税务局梳理了年度汇算热点难点问题，整理制作成《2022年度个人所得税综合所得汇算清缴问与答》电子书。电子书采用“知识问答”的形式，涵盖了是否需要办理年度汇算、如何办理、相关扣除费用、需要关注事项、综合所得政策规定和涉及境外所得六大政策和操作内容。记者整理了部分常见问题，供广大纳税人参考。

　　取得全年一次性奖金应该怎么办理年度汇算?

　　答：符合条件的全年一次性奖金在年度汇算时可以并入综合所得计税，也可以选择单独计税。具体来说，如果仅有一笔预扣预缴阶段单独计税的全年一次性奖金，可以自主选择是否并入综合所得计税；如有多笔预扣预缴阶段单独计税的全年一次性奖金，在办理年度汇算时，可以选择全部并入综合所得计税，也可以选择将其中任意一笔单独计税，其他并入综合所得合并计税。选择单独计税的全年一次性奖金不纳入年度汇算范围。

　　可以放弃退税吗?选择放弃退税后，可以再次申请退税吗?

　　答：申请退税是纳税人的权利，可以放弃退税。选择放弃退税后，可以再次申请退税。但需在税收征管法规定的期限内重新申请退税，同时遵守税收征管法的相关规定。

　　扣缴单位代办年度汇算申报并申请退税，能否将税款退到单位账户?

　　答：不能。为了保证纳税人的资金安全，按照国库管理的有关规定需退至纳税人本人账户。

　　扣缴单位为本单位职工代办年度汇算申报的，能否补税和退税互抵后办理退补税?

　　答：不能。但对年度汇算补税的，可以统一由扣缴单位代为缴税；年度汇算退税的，则需填报纳税人本人的银行卡账户，税款将退至个人账户。

　　对收入纳税信息有异议怎么办?

　　答：在通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端查询本人的收入纳税记录时，如对相关数据有疑问，可就该笔收入纳税记录咨询支付单位。

　　如果确定本人从未取得过记录中的某一项，可直接通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端就该笔记录发起申诉并进行承诺；申诉后该笔收入将不纳入年度汇算。

　　需要特别说明的是，如果取得了该笔收入，仅是对相关金额有异议，可先联系支付单位请其更正，单位拒不更正或无法联系到单位的，再通过上述渠道进行申诉。

　　退税申请提交后能否看到业务办理状态?

　　答：可以。提交申请成功后，可以通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端查看业务办理状态。对审核不通过或者退库失败的，系统会提示原因或解决方法。

　　什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败?显示“税务审核不通过”，或申请退税失败，该怎么办?

　　答：如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败：(1)身份信息不正确；(2)提交的银行卡账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还；(3)申报数据存在错误或者疑点；(4)税务机关审核时发现有需要进一步核实了解的情况，但因未提供联系方式或者提供的联系方式不正确，无法取得联系；(5)税务机关向纳税人核实有关年度汇算申报信息，纳税人尚未确认或说明。

　　税务审核不通过的原因有多种，税务机关会列明审核不通过的原因，纳税人可以在站内信中及时查看并对申报数据进行重新检查、确认。如果税务机关与纳税人联系，请配合补充提供相关收入或者扣除的佐证资料。

　　需要特别说明的是，税务机关不会在短信或者非官方软件中为了退税而要求提供银行账户等信息，如有疑问及时与税务机关联系或者拨打12366纳税服务热线。

　　退税进度显示“国库退库失败”，该怎么办?

　　答：一般情况下，国库退库失败多与填报的银行卡账户有关。请关注申请退税的银行卡账户是否为本人账户，该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态。如果遇到该种情况，需要重新填报本人符合条件的银行卡账户并提交退税申请。

　　以前年度汇算应补税但未办理，会影响2022年度汇算退税吗?

　　答：申请2022年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2021年及以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2021年及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2021年及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。